Jak vysoký důchod vám stát "dovolí"?
16. 7. 2014 – 9:22 | Penze | Redakce NašePeníze.cz |Diskuze:
Měsíční státní důchod závisí na výši příjmů, ze kterých bylo odvedeno důchodové pojištění, a získané době pojištění. Sociální pojištění se však odvádí pouze do zákonem stanoveného stropu. Tím je i nepřímo stanoven maximální státní důchod.
V Česku je pro výpočet sociálního pojištění stanoven maximální vyměřovací základ. Když zaměstnanec v průběhu roku dosáhne stanoveného stropu, tak se přestane od tohoto měsíce odvádět ze mzdy zaměstnance sociální pojištění. Naposledy se sociální pojištění zaplatí v měsíci, kdy bylo stropu dosaženo.
Strop je stanoven pro platu sociálního pojištění ze strany zaměstnance (6,5 % z hrubé mzdy) i zaměstnavatele (25 % z hrubé mzdy). OSVČ platí sociální pojištění za rok opět nejvýše z maximálního vyměřovacího základu. Každoročně se hranice stropu mění. V Tabulce 1 je uveden maximální vyměřovací základ pro placení sociálního pojištění od roku 2008.
Tabulka 1: Maximální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění
|
Rok |
Strop pro placení sociálního pojištění |
|
2014 |
1 245 216 Kč |
|
2013 |
1 242 432 Kč |
|
2012 |
1 206 576 Kč |
|
2011 |
1 781 280 Kč |
|
2010 |
1 707 048 Kč |
|
2009 |
1 130 640 Kč |
|
2008 |
1 034 880 Kč |
Jak ovlivňuje strop důchod
Výše státního důchodu závisí na dvou hlavních parametrech: osobním vyměřovacím základu a době pojištění. Osobním vyměřovacím základem je průměrná měsíční mzda v současné hodnotě. Do výpočtu osobního vyměřovacího základu však vstupují pouze příjmy, ze kterých bylo odvedeno sociální pojištění.
- Např. občanovi s hrubou roční mzdou za celý rok 2014 ve výši 1 500 000 Kč se pro důchodové účely hodnotí příjem ve výši 1 245 216 Kč. Na úrovni maximálního vyměřovacího základu. Z částky nad strop se sociální pojištění neplatí, proto tento příjem neovlivňuje výši důchodu.
Z důvodu existence stropu je tak nepřímo stanovena maximální státní penze. Osobní vyměřovací základ při odchodu do důchodu v roce 2014 se počítá z příjmů v letech 1986 až 2013.
Maximální důchod v roce 2014
Názorně si můžeme vypočítat maximální důchod dle legislativy roku 2014. Osobní vyměřovací základ bude zjednodušeně na úrovni měsíčního maximálního vyměřovacího základu 103 768 Kč (1 245 216 Kč : 12 měsíců) a získaná doba pojištění bude 42 let. Výpočet je samozřejmě zjednodušený, neboť maximální vyměřovací základ je stanoven od roku 2008. V praxi tak může být osobní vyměřovací základ v roce 2014 vyšší než uvedená hranice, neboť výpočet důchodu ovlivňují příjmy v letech 1986 až 2013. Pro budoucí vývoj je však tento zjednodušený výpočet dostačující.
Tabulka 2: Modelový příklad výpočtu maximálního důchodu v roce 2014
|
Text |
Částka |
|
Osobní vyměřovací základ |
103 768 Kč |
|
První redukční hranice (do 11 415 Kč, ze 100 %) |
11 415 Kč |
|
Druhá redukční hranice (od 11 415 Kč do 30 093 Kč, z 26 %) |
4 856 Kč |
|
Třetí redukční hranice (od 30 093 Kč do 103 768 Kč, z 22 %) |
16 209 Kč |
|
Základní výměra důchodu |
2 340 Kč |
|
Výpočtový základ (11 415 Kč + 4 856 Kč + 16 209 Kč) |
32 480 Kč |
|
Procentní výměra za odpracované roky (42 let x 1,5 %) |
63,0 |
|
Procentní výměra důchodu (63 % x 32 480 Kč) |
20 463 Kč |
|
Měsíční důchod (2 340 Kč + 20 463 Kč) |
22 803 Kč |
Zdroj: vlastní výpočet autora
-Petr Gola | Více na Investujeme.cz