Firmy: Ztrátu z roku 2008 si můžete odečíst. Nejpozději v roce 2013
25. 6. 2009 – 3:31 | Podnikání | Redakce NašePeníze.cz | Diskuze:
Firmy si kladou otázku, jak krizi překlenout. Některé za rok 2008 vykázaly ztrátu a ještě neskončené první pololetí roku 2009 také nevěští nic dobrého.
Je vám jako majiteli či manažerovi jasné, kdy a jak můžete ztrátu využít jako odpočet od základu daně? Dozvíte se, kdy lze ještě ztrátu daňově využít?
Každý majitel firmy instinktivně tuší, kdy se jeho firmě daří a kdy nikoli. Je jasné, že úspěch v podnikání je spojen s tvorbou zisku, zatímco neúspěch jde ruku v ruce se ztrátou. Co je vlastně zisk? Není jím nic jiného než rozdíl mezi výnosy a náklady za určitý časový úsek. Jestliže výnosy převyšují náklady, tak společnost zisk vytváří, zatímco při opačném poměru těchto kategorií hovoříme o ztrátě.
- ODS prosadila nižší daně pro živnostníky uplatňující paušální náklady
- Daně: Středně velká firma v Česku stráví placením daní 930 hodin
- Díky slevám na pojistném ušetří firmy až 631 korun měsíčně na zaměstnance
- Firmy mohou získat až 8 mil. dotace na vzdělávání zaměstnanců. Jak na to?
Pro daňové účely je časovým úsekem dvanáct měsíců (nejčastěji jde o kalendářní rok, avšak některé firmy mají rok hospodářský – dvanáct po sobě jdoucích měsíců nezačínajících lednem). Pro výpočet daňové povinnosti je nutné porovnat náklady a výnosy a ještě každý z nich testovat na daňovou znatelnost. Zkušený účetní nebo daňový poradce upravuje účetní hospodářský výsledek o mimoúčetní operace a výsledkem je buď kladný základ daně anebo daňová ztráta.
Zápornou daňovou povinnost firmy od státu nedostanou
Spočítá-li po všech mimoúčetních operacích firma kladný základ daně, tak následuje výpočet daňové povinnosti. Tím není nic jiného než násobek základu daně a sazby daně z příjmů právnických osob. V roce 2008 činila sazba daně z příjmů právnických osob 21 % a pro rok 2009 je stanovena na hodnotu pouhých 20 %. Výslednou daň firma odvádí ve prospěch správce daně.
Co se stane, když rozdíl mezi výnosy a náklady je záporný a společnost vytvoří daňovou ztrátu? Možná by bylo férové od státu, aby postupoval recipročně. To znamená, že by na popud poplatníka vynásobil vzniklou ztrátu sazbou daně, a výsledek vyplatil poplatníkovi. Zní to sice logicky, ale takhle se žádná státní pokladna nechová. Použije se pravidlo, že ztrátové firmy daně neplatí (ani nic nedostanou) a mohou využít možnost odpočtu ztráty v příštích letech. V níže uvedené tabulce můžete přehledně vidět, kdy ještě může poplatník ztrátu uplatnit, než se stane daňově nevyužitelnou.
| Vznik ztráty v daném roce | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| Snížení základu v daném roce |
|
|
|
|
|
| 2005 | ne | ne | ne | ne | ne |
| 2006 | ano | ne | ne | ne | ne |
| 2007 | ano | ano | ne | ne | ne |
| 2008 | ano | ano | ano | ne | ne |
| 2009 | ano | ano | ano | ano | ne |
| 2010 | ne | ano | ano | ano | ano |
| 2011 | ne | ano | ano | ano | ano |
| 2012 | ne | ne | ano | ano | ano |
| 2013 | ne | ne | ne | ano | ano |
| 2014 | ne | ne | ne | ne | ano |
| 2015 | ne | ne | ne | ne | ne |
Výše uvedená tabulka jednoznačně majitelům nebo manažerům firem ukazuje, kdy je možné ještě vytvořenou ztrátu daňově odečíst. Co to znamená? Abyste mohli ztráty z předcházejících let odečíst, musíte samozřejmě vytvořit kladný základ daně. Od něho se ztráta odečíst dá. Jak ukazuje tabulka, tak ztrátu z roku 2008 (aktuální pro mnoho firem s ohledem na krizi) lze odečíst pouze v následujících pěti zdaňovacích obdobích (2009-2013). Zákon umožňuje ji uplatnit jednorázově celou, nebo po částech. Problém však mají firmy, které nejsou schopné v následujících pěti, po sobě jdoucích letech, zisk vytvořit. Jim ztráta propadne a později ji využít bohužel nelze.
Více na Profit.cz