Důchodový systém Rürup je pojmenován po ekonomovi Hansi-Adalbertovi Rürupovi, který ho pomohl v roce 2005 přivést na svět jako možnost využít státem podporovaného penzijního spoření pro ty, kteří nemohou spořit systémem Riester. To znamená pro OSVČ a pro ty, kteří nejsou členy 1. pilíře německého penzijního systému. Těm se také Rürup vyplatí nejvíce, i když možnost uzavřít si toto spoření mají všichni.

Na německém trhu se Rürup vyskytuje ve třech formách. Buď jako kapitálové životní pojištění, u kterého jsou nastřádané finanční prostředky úročeny technickou úrokovou mírou od 2,25 %. Dále jako investiční životní pojištění, u kterého jsou příspěvky vkládány do investičního fondu a pro střadatele se tím otevírá možnost větších zisků, ale za cenu tržního rizika. Třetí formou je pak hybrid prvních dvou možností, kde si klient sám zvolí, jaká část příspěvků poputuje do investičních fondů.

U spoření Rürup funguje státní podpora na principu odložené daně. Veškeré příspěvky do systému jsou daňově odečitatelné jako zvláštní výdaje a snižují tak základ daně. Maximální roční vklad i maximální podíl příspěvku, který je daňově uznatelný, se každý rok mění. V roce 2012 je možné odepsat z daní 74 % vložené částky +2 % s každým dalším rokem. Od roku 2025 bude možné odepsat 100 % příspěvků.

Maximální daňově uznatelný vklad se zvyšuje o 400 EUR ročně (800 EUR pro manželské páry). V roce 2012 je to 14 800 EUR (29 600 EUR pro páry). Maximální vklad bude možné vložit v roce 2025 ve výši 20 000 EUR/rok (40 000 EUR/rok pro manželské páry).

Tabulka 1: Vývoj možných vkladů a daňově uznatelného podílu příspěvku v čase

Zdroj: Vlastní výpočty autora

Pokračování a srovnávací tabulka na další stránce článku...